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在財(cái)務(wù)人員到了年末準(zhǔn)備做匯算清繳工作時(shí)，在日常處理的時(shí)候肯定有一些問題不會(huì)處理的時(shí)候，就比如匯算清繳資產(chǎn)總額該如何算，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，具體的解析，小編已經(jīng)下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在財(cái)務(wù)人員到了年末準(zhǔn)備做匯算清繳工作時(shí)，在日常處理的時(shí)候肯定有一些問題不會(huì)處理的時(shí)候，就比如匯算清繳資產(chǎn)總額該如何算，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，具體的解析，小編已經(jīng)下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

匯算清繳資產(chǎn)總額該如何算?

先計(jì)算季度平均值。季度初+季度末，合計(jì)除2=季度平均數(shù)。四個(gè)季度的平均數(shù)合計(jì)，除4=年度平均資產(chǎn)總額。注意單位，為萬(wàn)元。

企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計(jì)算?

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。也就是說(shuō)你那一天向非金融機(jī)構(gòu)借款開始，如果是換成時(shí)向銀行借款的話，計(jì)算出來(lái)當(dāng)年應(yīng)支付的利息，就是你可以再稅前扣除的金額。利率用當(dāng)天的。另外，企業(yè)所得稅法中無(wú)基準(zhǔn)利率上加30%的說(shuō)法，該說(shuō)法可能是銀行對(duì)企業(yè)的罰息率，并且如果企業(yè)遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的。

企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告，需要收錢嗎?

若找人去做當(dāng)然會(huì)收費(fèi)，如果是自己公司的財(cái)務(wù)做，軟件是國(guó)家提供的，免費(fèi)的，跟報(bào)稅是一樣的，只不過(guò)是一年的一個(gè)匯總申報(bào)而已。

匯算清繳和年報(bào)是一回事嗎?

匯算清繳：公司每個(gè)季度會(huì)預(yù)交所得稅，在年終結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào)，報(bào)表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體如下

1、收入明細(xì)表 根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫.

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類填寫。

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 這個(gè)很關(guān)鍵，按賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表 虧損5年內(nèi)彌補(bǔ)完,有就填.

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 如果你沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免 7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 有就填,沒有就填0.

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話就按實(shí)際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認(rèn)真填寫一下就好了。

企業(yè)所得稅匯算清繳中資產(chǎn)總額該怎么計(jì)算

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào)) 規(guī)定:二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國(guó)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅.

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