發(fā)布時(shí)間:2021-02-02 17:54來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號職工薪酬的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)人員在月末和年末最基本的會(huì)計(jì)處理工作,當(dāng)然職工薪酬也是在匯算清繳的核算內(nèi)容之內(nèi)的,那么大家知道所得稅匯算清繳職工薪酬怎么填寫嗎?不知道的話也沒有關(guān)系,小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下,大家也可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群。
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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額。
確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
應(yīng)付工資它是企業(yè)對單位員工個(gè)人的一種負(fù)債,是企業(yè)使用職工的知識、技能、時(shí)間、精力,而應(yīng)給予職工的一種補(bǔ)償(報(bào)酬);
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。
并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
相應(yīng)地,職工教育經(jīng)費(fèi)不再在“其他應(yīng)付款”科目核算、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和住房公積金也不再在“其他應(yīng)交款”核算。
1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。
2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。
在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。
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