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最近有很多剛?cè)肼殨?huì)計(jì)崗位的小伙伴過(guò)來(lái)咨詢小編關(guān)于匯算清繳發(fā)票的問(wèn)題，大家不知道該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理，為了大家對(duì)于這類的會(huì)計(jì)核算有個(gè)更加深刻的認(rèn)識(shí)小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下，有什么不了解的地方可以在線咨詢我們的答疑老師。

最近有很多剛?cè)肼殨?huì)計(jì)崗位的小伙伴過(guò)來(lái)咨詢小編關(guān)于匯算清繳發(fā)票的問(wèn)題，大家不知道該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理，為了大家對(duì)于這類的會(huì)計(jì)核算有個(gè)更加深刻的認(rèn)識(shí)小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下，有什么不了解的地方可以在線咨詢我們的答疑老師。

所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

匯算清繳中納稅調(diào)整項(xiàng)目

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來(lái)。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒(méi)有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒(méi)有超出的，據(jù)實(shí)扣除。

比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算，超出了，做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外支出，捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算，超出部分做納稅調(diào)增，沒(méi)有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時(shí)給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒(méi)有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

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