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最近有很多剛入職會計崗位的小伙伴過來咨詢小編關于匯算清繳發(fā)票的問題，大家不知道該怎樣進行賬務處理，為了大家對于這類的會計核算有個更加深刻的認識小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務處理是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下，有什么不了解的地方可以在線咨詢我們的答疑老師。

最近有很多剛入職會計崗位的小伙伴過來咨詢小編關于匯算清繳發(fā)票的問題，大家不知道該怎樣進行賬務處理，為了大家對于這類的會計核算有個更加深刻的認識小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務處理是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下，有什么不了解的地方可以在線咨詢我們的答疑老師。

所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務處理

借：管理費用-咨詢審計費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

匯算清繳中納稅調整項目

每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

調整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據實扣除。

比如三項經費，分別是依據發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調增，沒有的，據實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務招待費，當年主營業(yè)務收入的0.5%與實際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項一項進行計算比較。

三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費，職工教育經費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學習，提高知識量或者是本企業(yè)技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

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