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在現(xiàn)在的年度低的時候，企業(yè)在進行業(yè)務(wù)處理的時候，在對于這個匯算清繳的工作，在現(xiàn)在的所得稅是需要進行賬務(wù)處理的，那么年度匯算清繳交的所得稅該如何做賬，處理完之后都是需要進行賬務(wù)處理的，更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

在現(xiàn)在的年度低的時候，企業(yè)在進行業(yè)務(wù)處理的時候，在對于這個匯算清繳的工作，在現(xiàn)在的所得稅是需要進行賬務(wù)處理的，那么年度匯算清繳交的所得稅該如何做賬，處理完之后都是需要進行賬務(wù)處理的，更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

年度匯算清繳交的所得稅該如何做賬

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補繳以前年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則,及其他相關(guān)稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整,將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù). 

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