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在現(xiàn)在的所得稅匯算清繳的相關(guān)處理上，在財務(wù)做賬時，基本只要招待了客戶就會有業(yè)務(wù)招待費，在對于這個業(yè)務(wù)招待費，那么所得稅匯算業(yè)務(wù)招待費表上如何填寫，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有更多的問題可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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所得稅匯算業(yè)務(wù)招待費表上如何填寫、

一、所得稅匯算清繳中，收入為0，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的填寫方法：

1、假設(shè)B企業(yè)2017年全年收入額為0元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費1000元，企業(yè)納稅調(diào)整金額是：

(1) B企業(yè)收入限定標(biāo)準(zhǔn)=0元×5‰=0元

(2)B企業(yè)業(yè)務(wù)招待費限定標(biāo)準(zhǔn)=1000 元×60%=600元

(3)B企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=1000-0=1000元

二、根據(jù)稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。

三、業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù)：

在納稅申報時，對于業(yè)務(wù)招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數(shù)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定，廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查增的收入，根據(jù)規(guī)定，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù)，而不是稅務(wù)機關(guān)檢查后的確定數(shù)，稅務(wù)機關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列，不能作為計算招待費的基數(shù)。

所得稅匯算清繳的附表三業(yè)務(wù)招待費帳載金額和稅收金額那里怎么填?

賬載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。

這份表的設(shè)計是，如果賬載金額大于稅收金額，說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補稅。

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