用戶注冊

匯算清繳說白了就是對企業(yè)整個年度的經(jīng)濟業(yè)務進行稅務核算，采用多退少補的方式進行會計處理，會計人員在進行相應的會計核算的時候如果發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)出入的話是需要進行調(diào)整的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳時那些費用是需要調(diào)整的，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下相關內(nèi)容。

匯算清繳說白了就是對企業(yè)整個年度的經(jīng)濟業(yè)務進行稅務核算，采用多退少補的方式進行會計處理，會計人員在進行相應的會計核算的時候如果發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)出入的話是需要進行調(diào)整的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳時那些費用是需要調(diào)整的，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下相關內(nèi)容。

所得稅匯算清繳時費用調(diào)整

1、超標準的招待費,實際發(fā)生額的60%與收入總額0.5%兩者低的為扣除標準,超出部分納稅調(diào)整

2、超標準的廣告費,收入的15%或30%

3、超標準的公益性捐贈

4、非公益性捐贈全部調(diào)整

5、公司當期計提的資產(chǎn)減值損失全部調(diào)整

6、未取得合法稅前扣除憑證的成本費用支出,也就是沒取得發(fā)票的成本費用

7、公允價值入賬的資產(chǎn),即公允價值變動損益的部分需調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標準

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除.

2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費,不起超過工資總額2%的部分準予扣除.

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除.

4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分準予扣除.

5、廣告費和業(yè)務宣傳費,不超過當年銷售收入15%以內(nèi)的部分準予扣除.

6、業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除.但高不得起過當年銷售收入的0.5%.

企業(yè)所得稅匯算清繳課程限時免費聽

企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅風險實務資料免費領取

相關閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算

2020匯算清繳時間延期到什么時候