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匯算請教是會計人員都必須要進行的會計賬務核算，大家在進行匯算清繳處理的時候要嚴格按照相關的政策說明來進行核對處理，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯繳政策關注的9大要點是什么?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

匯算請教是會計人員都必須要進行的會計賬務核算，大家在進行匯算清繳處理的時候要嚴格按照相關的政策說明來進行核對處理，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯繳政策關注的9大要點是什么?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

企業(yè)所得稅匯繳政策關注的9大要點

1、關于營業(yè)收入：

你是否有通過現金、銀行存款或應收賬款收到貨款收入或廢料收入未申報?

賬外收入可以通過個人賬戶資金往來核查，掛賬收入可以通過對應科目核查，一旦核查到，除了補足稅款、計算稅收滯納金還要0.5%到5倍的罰款，納稅信用等級也會受影響。

2、關于營業(yè)成本

是否有按照一定的利潤率人為的結轉成本，收入成本率月度之間是否波動很大?

是否存在收入成本倒掛的現象?波動的趨勢與采購的材料成本以及人力、能耗等成本的變動一致?是否有成本不夠估價入庫的現象?在匯繳期內是否取得了足額的票據?

3、關于稅金及附加

是否有按照稅收規(guī)定及時足額計提繳納城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、車船稅并準確核算。

4、關于費用

你所列支的費用是否都取得了合法支出憑證?是否有預提的費用尚未取得合法票據?是否有不屬于本年度的費用在本年度列支?是否有應攤銷或列支的費用沒有及時攤銷或列支?

是否有與生產經營無關的費用在稅前列支?是否有個人借貸或租房開具發(fā)票列支了不屬于公司該承擔的稅費在稅前列支?研發(fā)費用、匯兌損益等等。

5、關于營業(yè)外收入

你是否有取得與日常生產經營無關的收入(政府補貼收入、拆遷補償收入、固定資產處置收入)未申報入賬?是否有確實無法償還的應付款收入未申報?

6、關于營業(yè)外支出

你是否有固定資產處置損失未及時確認?是否有壞賬損失未及時確認?是否有不符合公益性捐贈支出如直接捐贈稅前列支未調整?是否有其他非常損失未確認申報?

7、關于存貨

你公司的存貨余額與公司的生產經營規(guī)模是否匹配?你公司所增加的存貨是否都是真實交易?

你公司結轉的成本結構比是否與企業(yè)的真實業(yè)務結構比一致?你是否有為了降低利潤或增加進項稅額虛增成本的現象?

8、關于工資等

你公司的人員工資平時是如何支付?如何稅前列支?如何申報的?與公司實際發(fā)生的工資是否一致?

與企業(yè)生產規(guī)模是否匹配?社保、公積金的列支是否符合規(guī)定?職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前列支是否符合規(guī)定?

9、關于固定資產及折舊

企業(yè)固定資產入賬是否均符合稅收規(guī)定?是否與企業(yè)生產經營規(guī)模相匹配?是否存在已銷售賬面未處置的現象?

是否存在出租未申報租金收入的現象?是否有存在已不再使用未及時清理的現象?賬面固定資產折舊是否按稅收規(guī)定正確計提入賬?是否有超額計提的現象?

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