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匯算請教是會計人員都必須要進行的會計賬務(wù)核算，大家在進行匯算清繳處理的時候要嚴(yán)格按照相關(guān)的政策說明來進行核對處理，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯繳政策關(guān)注的9大要點是什么?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

匯算請教是會計人員都必須要進行的會計賬務(wù)核算，大家在進行匯算清繳處理的時候要嚴(yán)格按照相關(guān)的政策說明來進行核對處理，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯繳政策關(guān)注的9大要點是什么?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

企業(yè)所得稅匯繳政策關(guān)注的9大要點

1、關(guān)于營業(yè)收入：

你是否有通過現(xiàn)金、銀行存款或應(yīng)收賬款收到貨款收入或廢料收入未申報?

賬外收入可以通過個人賬戶資金往來核查，掛賬收入可以通過對應(yīng)科目核查，一旦核查到，除了補足稅款、計算稅收滯納金還要0.5%到5倍的罰款，納稅信用等級也會受影響。

2、關(guān)于營業(yè)成本

是否有按照一定的利潤率人為的結(jié)轉(zhuǎn)成本，收入成本率月度之間是否波動很大?

是否存在收入成本倒掛的現(xiàn)象?波動的趨勢與采購的材料成本以及人力、能耗等成本的變動一致?是否有成本不夠估價入庫的現(xiàn)象?在匯繳期內(nèi)是否取得了足額的票據(jù)?

3、關(guān)于稅金及附加

是否有按照稅收規(guī)定及時足額計提繳納城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅并準(zhǔn)確核算。

4、關(guān)于費用

你所列支的費用是否都取得了合法支出憑證?是否有預(yù)提的費用尚未取得合法票據(jù)?是否有不屬于本年度的費用在本年度列支?是否有應(yīng)攤銷或列支的費用沒有及時攤銷或列支?

是否有與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費用在稅前列支?是否有個人借貸或租房開具發(fā)票列支了不屬于公司該承擔(dān)的稅費在稅前列支?研發(fā)費用、匯兌損益等等。

5、關(guān)于營業(yè)外收入

你是否有取得與日常生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入(政府補貼收入、拆遷補償收入、固定資產(chǎn)處置收入)未申報入賬?是否有確實無法償還的應(yīng)付款收入未申報?

6、關(guān)于營業(yè)外支出

你是否有固定資產(chǎn)處置損失未及時確認(rèn)?是否有壞賬損失未及時確認(rèn)?是否有不符合公益性捐贈支出如直接捐贈稅前列支未調(diào)整?是否有其他非常損失未確認(rèn)申報?

7、關(guān)于存貨

你公司的存貨余額與公司的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否匹配?你公司所增加的存貨是否都是真實交易?

你公司結(jié)轉(zhuǎn)的成本結(jié)構(gòu)比是否與企業(yè)的真實業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比一致?你是否有為了降低利潤或增加進項稅額虛增成本的現(xiàn)象?

8、關(guān)于工資等

你公司的人員工資平時是如何支付?如何稅前列支?如何申報的?與公司實際發(fā)生的工資是否一致?

與企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模是否匹配?社保、公積金的列支是否符合規(guī)定?職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前列支是否符合規(guī)定?

9、關(guān)于固定資產(chǎn)及折舊

企業(yè)固定資產(chǎn)入賬是否均符合稅收規(guī)定?是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相匹配?是否存在已銷售賬面未處置的現(xiàn)象?

是否存在出租未申報租金收入的現(xiàn)象?是否有存在已不再使用未及時清理的現(xiàn)象?賬面固定資產(chǎn)折舊是否按稅收規(guī)定正確計提入賬?是否有超額計提的現(xiàn)象?

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