發(fā)布時(shí)間:2021-02-04 11:42來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)每年年末一般都是要進(jìn)行匯算清繳的會(huì)計(jì)核算的,會(huì)計(jì)人員要按時(shí)進(jìn)行匯算清繳的申報(bào),一旦錯(cuò)過了申報(bào)時(shí)間對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說下年的工作量就會(huì)翻倍增長(zhǎng),為了幫助大家可以順利申報(bào),小編在下文為大家整理了企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)關(guān)注要點(diǎn)有哪些的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
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匯繳申報(bào)要點(diǎn)一:
在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)前一天,請(qǐng)先準(zhǔn)確申報(bào)好財(cái)務(wù)報(bào)表,以正常進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)二:
請(qǐng)先填寫基礎(chǔ)信息表,填寫好之后再進(jìn)入年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單中勾選需要的申報(bào)表。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)三:
小型微利企業(yè)免于填報(bào)收入、成本、期間費(fèi)用表;基礎(chǔ)信息表”基本經(jīng)營(yíng)情況“為必填項(xiàng)目,”有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況“為選填項(xiàng)目”主要股東及分紅項(xiàng)目為免填項(xiàng)目
匯繳申報(bào)要點(diǎn)四:
企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)五:
納稅人申報(bào)資產(chǎn)損失時(shí),不再劃分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào),而是按照資產(chǎn)損失的類別進(jìn)行填報(bào)。
劃分為現(xiàn)金及銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失等類型。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)六:
(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的規(guī)定,在表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次,滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報(bào)需要。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)七:
調(diào)整彌補(bǔ)虧損時(shí)的彌補(bǔ)順序。由于虧損產(chǎn)生時(shí)間和可以彌補(bǔ)年限不再一致,彌補(bǔ)虧損時(shí)的彌補(bǔ)順序需要重新調(diào)整,由原來的“先發(fā)生的虧損先彌補(bǔ)”,改為“先到期的虧損先彌補(bǔ)”。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)八:
收入總額大于等于企業(yè)總收入,全口徑收入,包括銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入,其他收入。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)九:
準(zhǔn)確填報(bào)本年及以前年度符合條件投資額,乘以10%以后計(jì)算出本年及前五年實(shí)際可抵免的稅額。各年可抵免稅額減去以前已經(jīng)抵免用掉的,得到本年可抵免稅額,與本年應(yīng)納稅額進(jìn)行抵免。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)十:
填報(bào)的三類設(shè)備均應(yīng)符合“本年購(gòu)置并實(shí)際使用”的條件,并且“允許抵扣投資金額”填報(bào)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)十一:
不管是外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)還是合資企業(yè),只要是據(jù)實(shí)申報(bào)的居民企業(yè)且在年度內(nèi)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來,就需要在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),一并進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
匯繳申報(bào)要點(diǎn)十二:
只有先完成2018年度企業(yè)所得數(shù)年報(bào)的前提下,才能在2019年1季度申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)年度虧損。
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