匯算清繳是會計人員最常見的會計賬務處理,主要采用的就是多退少補的方式,有很多的小伙伴由于是第一次處理有關(guān)匯算清繳的會計核算,所以有很多的地方都是不了解的,小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳無發(fā)票是否可以稅前扣除,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,希望小編的整理可以幫到大家。
匯算清繳是會計人員最常見的會計賬務處理,主要采用的就是多退少補的方式,有很多的小伙伴由于是第一次處理有關(guān)匯算清繳的會計核算,所以有很多的地方都是不了解的,小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳無發(fā)票是否可以稅前扣除,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,希望小編的整理可以幫到大家。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定:
企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
“匯算清繳”后取得發(fā)票的處理方法
在匯算清繳后,企業(yè)取得了有效憑證或者發(fā)現(xiàn)了允許扣除而未扣除的其他支出時,應及時進行申報和出具說明,以維護公司的合法利益,同時,這也是財務人員的職責所在。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定:
根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
(1)實行獨立經(jīng)濟核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織。
(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。包括在中國境內(nèi)設立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設立機構(gòu)、場所,而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
(3)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅。包括依法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè),合伙制律師事務所,及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。
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