發(fā)布時(shí)間:2021-02-08 14:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在現(xiàn)在的企業(yè),很多支出也都是營(yíng)業(yè)外支出,在支出的時(shí)候在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí),在對(duì)于這個(gè)工作的具體內(nèi)容,那么在營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳該如何處理,還有更多具體的內(nèi)容,為了讓大家更好的了解這方面的,小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望下文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦。
在現(xiàn)在的企業(yè),很多支出也都是營(yíng)業(yè)外支出,在支出的時(shí)候在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí),在對(duì)于這個(gè)工作的具體內(nèi)容,那么在營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳該如何處理,還有更多具體的內(nèi)容,為了讓大家更好的了解這方面的,小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望下文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦。
企業(yè)日常核算的“營(yíng)業(yè)外支出”包括稅法允許稅前扣除和不允許稅前扣除兩部分,但在填報(bào)“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目時(shí)必須按會(huì)計(jì)實(shí)際核算數(shù)填報(bào)(包括主表和《成本費(fèi)用明細(xì)表》),不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(附表三)進(jìn)行調(diào)整。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》等相關(guān)規(guī)定,在“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的以下費(fèi)用支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除:
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2、企業(yè)所得稅稅款。
3、稅收滯納金。
4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。
5、企業(yè)發(fā)生的超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%部分的公益性捐贈(zèng)支出以及非通過(guò)《實(shí)施條例》第五十一條、第五十二條規(guī)定公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門向《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)支付的捐贈(zèng)支出,以及向非公益事業(yè)支付的捐贈(zèng)支出。
6、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,但已按視同銷售處理的可在視同銷售成本中扣除。
7、不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
8、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出,如職工個(gè)人的生活及交際應(yīng)酬支出。
9、各項(xiàng)損失中應(yīng)由責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)的部分。
10、應(yīng)由其他單位支付稅金或費(fèi)用。
11、納稅人境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失
12、各類基本社會(huì)保障性繳款。
13、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。
14、按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求不允許在“營(yíng)業(yè)外支出”科目中核算的其他費(fèi)用。
15、已在“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的視同銷售成本在填入《成本費(fèi)用明細(xì)表》(附表二(1))第12行“視同銷售成本”時(shí),應(yīng)從相關(guān)項(xiàng)下減除,以免重復(fù)扣除。
16、其他超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不允許稅前扣除的費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生上述不允許稅前扣除的支出,應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)分別在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(附表三)第13行“不允許扣除的境外投資損失”、第28行“捐贈(zèng)支出”、第31行“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”、第32行“稅收滯納金”、第33行“贊助支出”、第34行“各類基本社會(huì)保障性繳款”、第37行“與取得收入無(wú)關(guān)的支出”、第38行“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”以及第40行“其他”等項(xiàng)中進(jìn)行調(diào)整。
在這個(gè)匯算清繳的操作問(wèn)題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來(lái)了,在對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳該如何處理的內(nèi)容,有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師,還有更多的相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容想了解的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群,來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的探討。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●金稅四期下127個(gè)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),編制企業(yè)所得稅籌劃案例技
●發(fā)現(xiàn)一廣東女會(huì)計(jì),做的簡(jiǎn)化版企業(yè)所得稅計(jì)
●小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)填寫,
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),匯總的金稅四期下企業(yè)所得
●新電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)流程
●第一次見(jiàn)有人把房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清
●2024企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表填寫
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)