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匯算清繳相信很多的在職會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都多多少少都見過的，有的還做過匯算清繳的資料表，匯算清繳涉及的內(nèi)容有很多，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候要多注意一些細(xì)節(jié)問題，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎樣填表?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

匯算清繳相信很多的在職會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都多多少少都見過的，有的還做過匯算清繳的資料表，匯算清繳涉及的內(nèi)容有很多，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候要多注意一些細(xì)節(jié)問題，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎樣填表?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表的填列

國家稅務(wù)總局所得稅司近日發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知》，將增加《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))中的二項(xiàng)報(bào)表：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān);二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。同時(shí)，對(duì)有關(guān)“A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”的填報(bào)以及《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的校驗(yàn)規(guī)則作出明確。

(一)“歸集表”的填報(bào)

按照97號(hào)公告要求，“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的附表，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報(bào)情況。相關(guān)企業(yè)在填報(bào)“歸集表”的同時(shí)仍應(yīng)填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107014，以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)表”)，“明細(xì)表”的填報(bào)以及“歸集表”的校驗(yàn)規(guī)則如下：

1.“明細(xì)表”的“研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)”可以不再填報(bào);

2.“明細(xì)表”的“合計(jì)”行的第14列“計(jì)入本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額”等于“歸集表”的序號(hào)9“九、當(dāng)期費(fèi)用化支出可加計(jì)扣除總額”;

3.“明細(xì)表”的 “合計(jì)”行的第18列“無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”等于“歸集表”的序號(hào)10.1“其中：準(zhǔn)予加計(jì)扣除的攤銷額”;

4.“明細(xì)表”的“合計(jì)”行的第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”等于“合計(jì)”行的第14列加上第18列。

(二)資料報(bào)送要求

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)文件第六條，申報(bào)及備案管理。

1.企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。

2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理，除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外，其他備案管理要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?/p>

(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;

(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

(3)經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;

(4)從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄);

(5)集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

(6)“研發(fā)支出”輔助賬;

(7)企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

(8)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

由此可以看出企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，至于其他相關(guān)資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕?/p>

以上就是小編為大家介紹的企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎樣填表，大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多的匯算清繳的做賬技巧的話可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳交流群，有什么不理解的地方也可以在線咨詢我們的答疑老師。