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匯算清繳所要進行核算的內(nèi)容有很多，采用的就是多退少補的方式，有時候在進行匯算清繳的時候會碰到需要納稅調(diào)整的情況，有很多剛入職會計崗位的小伙伴并不知道該如何處理的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目有哪些?希望小編在下文為大家整理的內(nèi)容可以對大家有所幫助。

匯算清繳所要進行核算的內(nèi)容有很多，采用的就是多退少補的方式，有時候在進行匯算清繳的時候會碰到需要納稅調(diào)整的情況，有很多剛入職會計崗位的小伙伴并不知道該如何處理的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目有哪些?希望小編在下文為大家整理的內(nèi)容可以對大家有所幫助。

所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目

1、三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)。

2、營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)。

3、業(yè)外招待費、廣告費。

4、稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)。

5、白條做帳部分，需要自行挑出來。

6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)。

7、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷。

8、收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

按照會計法規(guī)計算確定的會計利潤與按照稅收法規(guī)計算確定的應稅利潤對同一個企業(yè)的同一個會計時期來說，其計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調(diào)整項目。

所得稅匯算調(diào)整固定資產(chǎn)計價的原則

1、建設單位交來完工的固定資產(chǎn)，根據(jù)建設單位交付使用的財產(chǎn)清冊中所確定的價值計價。

2、自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時按實際發(fā)生的成本計價。

3、購入的固定資產(chǎn)，按購入價加上發(fā)生的包裝費、運雜費、安裝費以及繳納的稅金后的價值計價，從國外引進的設備按設備的買價加上進口環(huán)節(jié)的稅金、國內(nèi)運雜費、安裝費等后的價值計價。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加上運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費以及投入使用前發(fā)生的利息支出和匯兌損益等后的價值計價。

5、接受贈與的固定資產(chǎn)，按發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等確定。無所附發(fā)票的，按同類設備的市價確定。

6、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

7、接受投資的固定資產(chǎn)，應當按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價格或者評估確認的價格確定。

8、在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額確定。

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