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會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候發(fā)現(xiàn)虧損了，這時(shí)候一般是需要進(jìn)行納稅調(diào)整的，有的虧損是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換的，但有的小伙伴并不知道這方面的會(huì)計(jì)處理，所以小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳怎樣轉(zhuǎn)虧為盈的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候發(fā)現(xiàn)虧損了，這時(shí)候一般是需要進(jìn)行納稅調(diào)整的，有的虧損是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換的，但有的小伙伴并不知道這方面的會(huì)計(jì)處理，所以小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳怎樣轉(zhuǎn)虧為盈的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

所得稅匯算清繳轉(zhuǎn)虧為盈

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

形成預(yù)繳稅款即可.

等收入確認(rèn)的時(shí)候,再

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄

所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無(wú)需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅調(diào)增并且為盈利會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

上文就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳怎樣轉(zhuǎn)虧為盈的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的匯算清繳的資訊。