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會計人員在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候發(fā)現虧損了，這時候一般是需要進行納稅調整的，有的虧損是可以進行轉換的，但有的小伙伴并不知道這方面的會計處理，所以小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳怎樣轉虧為盈的相關內容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

會計人員在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候發(fā)現虧損了，這時候一般是需要進行納稅調整的，有的虧損是可以進行轉換的，但有的小伙伴并不知道這方面的會計處理，所以小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳怎樣轉虧為盈的相關內容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

所得稅匯算清繳轉虧為盈

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

形成預繳稅款即可.

等收入確認的時候,再

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳調增會計分錄

所得稅納稅調增,如果是調增企業(yè)所得稅計稅收入,則無需做調整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

同時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

交稅時

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅調增并且為盈利會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

上文就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳怎樣轉虧為盈的相關內容，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳的資訊。