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眾所周知，企業(yè)年末都要進(jìn)行的一項(xiàng)工作，就是在規(guī)定期限內(nèi)完成上一年度的匯算清繳工作，即對(duì)上一年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳的工作。納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。那么關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄，我們一起來看!

眾所周知，企業(yè)年末都要進(jìn)行的一項(xiàng)工作，就是在規(guī)定期限內(nèi)完成上一年度的匯算清繳工作，即對(duì)上一年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳的工作。納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。那么關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄，我們一起來看!

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅如何做賬：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) ：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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