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匯算清繳所得稅,通常都會(huì)在每季度末預(yù)繳,年度末,企業(yè)進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。企業(yè)依照規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。那么關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅如何做賬，大家一起跟著小編往下看吧!

匯算清繳所得稅,通常都會(huì)在每季度末預(yù)繳,年度末,企業(yè)進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。企業(yè)依照規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。那么關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅如何做賬，大家一起跟著小編往下看吧!

匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

速看：所得稅匯算清繳實(shí)例解析

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