用戶注冊

大家都知道，匯算清繳就是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作，這項工作對于企業(yè)來說是非常重要的一環(huán)。那么關于匯算清繳后還能調賬嗎這個問題有很多小伙伴不是特別清楚，接下來小編就這個問題來為大家講解一下，大家一起往下看吧!

大家都知道，匯算清繳就是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作，這項工作對于企業(yè)來說是非常重要的一環(huán)。那么關于匯算清繳后還能調賬嗎這個問題有很多小伙伴不是特別清楚，接下來小編就這個問題來為大家講解一下，大家一起往下看吧!

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學習資料，速領！

14953閱讀 3439人申請領取去領取

匯算清繳后怎么調賬

很多企業(yè)在稅務機關匯算清繳后往往忽視進行賬后調整工作,企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進行賬務調整,勢必會給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果.如果企業(yè)將不應計入成本費用的支出多計或少計,或用其它方式人為地虛列利潤等,就會增加下年度或以后年度利潤,而已作納稅處理的已稅利潤在以后年度又極容易出現繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負擔;

1. 調整時會計分錄

借:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

貸:以前年度損益調整

2. 結轉收入會計分錄

借:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

貸:本年利潤

3.以前年度損益調整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補稅賬務處理：

所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調整補繳，發(fā)生應補繳的所得稅產生損益屬于上一年的.

1、申報補繳時借：以前年度損益調整;貸：應交稅費。

2、繳納稅款后，根據繳稅憑證：借：應交稅費;貸：銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤已結轉至利潤分配科目

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應該這樣做。

16048閱讀 3691人申請領取去領取

延伸閱讀：

暫估成本匯算清繳調增分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳時如何把利潤調低