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大家都知道，匯算清繳就是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，這項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的一環(huán)。那么關(guān)于匯算清繳后還能調(diào)賬嗎這個(gè)問題有很多小伙伴不是特別清楚，接下來小編就這個(gè)問題來為大家講解一下，大家一起往下看吧!

大家都知道，匯算清繳就是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，這項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的一環(huán)。那么關(guān)于匯算清繳后還能調(diào)賬嗎這個(gè)問題有很多小伙伴不是特別清楚，接下來小編就這個(gè)問題來為大家講解一下，大家一起往下看吧!

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匯算清繳后怎么調(diào)賬

很多企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳后往往忽視進(jìn)行賬后調(diào)整工作,企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,勢(shì)必會(huì)給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果.如果企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出多計(jì)或少計(jì),或用其它方式人為地虛列利潤(rùn)等,就會(huì)增加下年度或以后年度利潤(rùn),而已作納稅處理的已稅利潤(rùn)在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負(fù)擔(dān);

1. 調(diào)整時(shí)會(huì)計(jì)分錄

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

貸:以前年度損益調(diào)整

2. 結(jié)轉(zhuǎn)收入會(huì)計(jì)分錄

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

3.以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補(bǔ)稅賬務(wù)處理：

所得稅匯算清繳，是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳，發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的.

1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)借：以前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

2、繳納稅款后，根據(jù)繳稅憑證：借：應(yīng)交稅費(fèi);貸：銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目

太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

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