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眾所周知，企業(yè)每年在規(guī)定期限內(nèi)都要完成上一年度的匯算清繳工作,即對上一年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳的工作。企業(yè)將會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得，在按照所得稅稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款。那么關(guān)于匯算清繳后交的所得稅怎么做賬，我們一起來看下文的內(nèi)容!

眾所周知，企業(yè)每年在規(guī)定期限內(nèi)都要完成上一年度的匯算清繳工作,即對上一年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳的工作。企業(yè)將會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得，在按照所得稅稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款。那么關(guān)于匯算清繳后交的所得稅怎么做賬，我們一起來看下文的內(nèi)容!

年度匯算清繳交的所得稅怎么做賬

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費----應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款---**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補繳以前年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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