眾所周知，企業(yè)每年在規(guī)定期限內都要完成上一年度的匯算清繳工作,即對上一年度終了后的稅款匯總結算清繳的工作。企業(yè)將會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為稅法口徑的應納稅所得，在按照所得稅稅率計算得出年度應納稅額，并與年度已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款。那么關于匯算清繳后交的所得稅怎么做賬，我們一起來看下文的內容!
眾所周知，企業(yè)每年在規(guī)定期限內都要完成上一年度的匯算清繳工作,即對上一年度終了后的稅款匯總結算清繳的工作。企業(yè)將會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為稅法口徑的應納稅所得，在按照所得稅稅率計算得出年度應納稅額，并與年度已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款。那么關于匯算清繳后交的所得稅怎么做賬，我們一起來看下文的內容!
匯算清繳后繳納的所得稅
補做計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費----應交企業(yè)所得稅
上交時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款---**行
結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目
借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調整
補繳以前年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫
補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:
1、借:應交稅費---應交企業(yè)所得稅
營業(yè)外支出---滯納金支出
貸:銀行存款
2、借:以前年度損益調整
貸:應交稅費---企業(yè)所得稅
3、借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調整
延伸閱讀：
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