發(fā)布時(shí)間:2021-02-22 14:00來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅匯算清繳就是企業(yè)納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律相關(guān)規(guī)定,以此計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。那么關(guān)于企業(yè)匯算清繳后應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理,我們一起來(lái)看!
所得稅匯算清繳就是企業(yè)納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律相關(guān)規(guī)定,以此計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。那么關(guān)于企業(yè)匯算清繳后應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理,我們一起來(lái)看!
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
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