大家都知道,不管是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是需要預繳企業(yè)所得稅的,在匯算清繳之后進行多退少補。匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù),一般來說是因為納稅人預繳稅款時交多了。遇到這種情況可以申請退稅,或者留待以后年度抵減。那么關于匯算清繳后是負數(shù)如何處理這個問題小編就來為大家講解一下,希望對大家有所幫助!
大家都知道,不管是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是需要預繳企業(yè)所得稅的,在匯算清繳之后進行多退少補。匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù),一般來說是因為納稅人預繳稅款時交多了。遇到這種情況可以申請退稅,或者留待以后年度抵減。那么關于匯算清繳后是負數(shù)如何處理這個問題小編就來為大家講解一下,希望對大家有所幫助!
主表的負數(shù),要在“企業(yè)所得稅彌補虧損明細表”本年中手工填寫,并點擊上“數(shù)據(jù)對比”菜單后保存。
所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。
如果是季度所得稅申報,據(jù)實填列負數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤,季度所得稅預交時若有預交稅款的話,還涉及稅款退庫問題?。若納稅人同意,也可以用來抵頂以后年度應納稅額。
年度總虧損不用計提所得稅的;
如果在一年內前三個季度有預交所得稅,到了第四季度虧損巨大,導致全年虧損,那么在第四季度要做負數(shù)計提,把前三個季度計提的沖回就可以。
匯算清繳退回所得稅會計分錄
借:銀行存款;
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
如何對企業(yè)所得稅匯算清繳退稅進行處理
根據(jù)規(guī)定,在納稅年度內,納稅人預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳的稅款,應在匯算清繳期內結清應補繳的稅款;預繳稅款多于應納稅款的,稅務機關按規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后稅款抵減下一年度應繳稅款。
即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款,如果這一季度多交了,下一季度就少交,在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”,報表中就自動反應本期要交的稅,即用上期多交稅款在本期抵減。
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