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匯算清繳后退稅的賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間:2021-02-23 09:10來源:會(huì)計(jì)教練

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眾所周知,企業(yè)在匯算清繳的過程中是有多交稅費(fèi)的情況,后來進(jìn)行申請(qǐng)當(dāng)月企業(yè)銀行賬戶也收到了這筆退稅。那么在收到這筆退稅后會(huì)計(jì)需要為此而進(jìn)行做賬,大家知道在進(jìn)行匯算清繳退稅時(shí)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來大家就跟著小編一起繼續(xù)往下看吧!

眾所周知,企業(yè)在匯算清繳的過程中是有多交稅費(fèi)的情況,后來進(jìn)行申請(qǐng)當(dāng)月企業(yè)銀行賬戶也收到了這筆退稅。那么在收到這筆退稅后會(huì)計(jì)需要為此而進(jìn)行做賬,大家知道在進(jìn)行匯算清繳退稅時(shí)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來小編就匯算清繳后退稅的賬務(wù)處理這個(gè)問題為大家展開講解,大家就跟著小編一起繼續(xù)往下看吧!

匯算清繳后退稅的賬務(wù)處理

收到稅務(wù)匯算清繳退稅怎么做賬?

1、按退稅金額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、收到退回的稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:以前年度損益

貸:利潤分配--未分配利潤

相關(guān)案例分析:收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄.

去年計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時(shí)做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

速看:所得稅匯算清繳精彩課程

限免:2021匯算清繳納稅申報(bào)表資料包領(lǐng)取

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