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大家都清楚，在企業(yè)年度匯算清繳工作完成之后，對企業(yè)相關(guān)調(diào)整事項還要進行一個處理，不少企業(yè)在匯算清繳完成之后忽略了調(diào)整事項的處理。那么關(guān)于匯算清繳后還要調(diào)賬嗎這個問題小編會在下文中為大家展開講解，我們一起來看!

大家都清楚，在企業(yè)年度匯算清繳工作完成之后，對企業(yè)相關(guān)調(diào)整事項還要進行一個處理，不少企業(yè)在匯算清繳完成之后忽略了調(diào)整事項的處理。那么關(guān)于匯算清繳后還要調(diào)賬嗎這個問題小編會在下文中為大家展開講解，我們一起來看!

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

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所得稅匯算清繳后補稅還要調(diào)賬嗎

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積;

貸：利潤分配-未分配利潤

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅;

貸：銀行存款

所得稅一般都是按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，如果平時交少了，按補交的金額正常登記入賬;如果交多了就應(yīng)把多交的金額調(diào)整出來作為應(yīng)收(應(yīng)退所得稅)項。

匯算清繳期限

外資企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分季預(yù)繳.

納稅人應(yīng)當(dāng)在這季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四個月內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表,并在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款.

納稅人因特殊原因,不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報的,應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面申請,報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,可以適當(dāng)延長申報期限,或者納稅人因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)準備齊全所得稅申報資料的,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,可先按規(guī)定報送所得稅申報表及附表,其它有關(guān)報表、資料可以適當(dāng)延期報送.但經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報的最長期限不得超過一個月。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。

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