發(fā)布時(shí)間:2021-02-23 17:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)匯算清繳做為企業(yè)年度末最為重要的事項(xiàng),必然是要特別關(guān)注的。那么企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在年度后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)送,企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后,如果有涉及所得稅退稅或者補(bǔ)稅的,會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)金額,企業(yè)可以根據(jù)調(diào)整后的未分配利潤(rùn)的金額重新確認(rèn)新的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。關(guān)于匯算清繳后如何調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表,大家一起繼續(xù)往下看。
匯算清繳做為企業(yè)年度末最為重要的事項(xiàng),必然是要特別關(guān)注的。那么企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在年度后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)送,企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后,如果有涉及所得稅退稅或者補(bǔ)稅的,會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)金額,企業(yè)可以根據(jù)調(diào)整后的未分配利潤(rùn)的金額重新確認(rèn)新的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。關(guān)于匯算清繳后如何調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表,大家一起繼續(xù)往下看。
匯算清繳時(shí)調(diào)表不調(diào)賬
涉及到補(bǔ)稅:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
以上兩科目調(diào)整當(dāng)期年初會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。
實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
只是對(duì)調(diào)整當(dāng)期的未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,不影響當(dāng)期的損益表,
因此,當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)(期初數(shù)-期末數(shù))=本期利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)
福利大放送:2021企業(yè)匯繳年度申報(bào)表資料包限時(shí)0元領(lǐng)
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