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眾所周知，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的時(shí)候,是按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理的,而企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候,需要根據(jù)企業(yè)稅法的要求進(jìn)行核算,特別是企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,需要對(duì)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容進(jìn)行納稅調(diào)整。那么關(guān)于匯算清繳固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是什么大家了解多少呢，接下來就一起往下看吧!

眾所周知，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的時(shí)候,是按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理的,而企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候,需要根據(jù)企業(yè)稅法的要求進(jìn)行核算,特別是企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,需要對(duì)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容進(jìn)行納稅調(diào)整。那么關(guān)于匯算清繳固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大家了解多少呢，接下來就一起往下看吧!

匯算清繳固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

計(jì)稅基礎(chǔ)：固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。

固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：

外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ);租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

匯算清繳資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填哪個(gè)數(shù)

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ):

(1)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計(jì)折舊

(2)外購無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計(jì)攤銷.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=(無形資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計(jì)折舊)×175%

(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=購入的成本

(4)投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=投資性房地產(chǎn)-稅法承認(rèn)的投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

(5)其他資產(chǎn),指的是未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的金額

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額.從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額.

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