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年終所得稅匯算清繳,是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整。所謂所得稅"匯算清繳",就是所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。那么關(guān)于企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理，我們一起來(lái)看!

年終所得稅匯算清繳,是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整。所謂所得稅"匯算清繳",就是所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。那么關(guān)于企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理，我們一起來(lái)看!

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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