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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前需要填寫很多的報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，利潤(rùn)表就是其中之一，是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。但是很多初入會(huì)計(jì)行業(yè)的小白對(duì)于匯算清繳利潤(rùn)表怎么填并不清楚，小編在下文為大家整理總結(jié)了匯算清繳利潤(rùn)表的相關(guān)內(nèi)容，正在處理這方面業(yè)務(wù)的小伙伴可以看一下作為參考!

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前需要填寫很多的報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，利潤(rùn)表就是其中之一，是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。但是很多初入會(huì)計(jì)行業(yè)的小白對(duì)于匯算清繳利潤(rùn)表怎么填并不清楚，小編在下文為大家整理總結(jié)了匯算清繳利潤(rùn)表的相關(guān)內(nèi)容，正在處理這方面業(yè)務(wù)的小伙伴可以看一下作為參考!

所得稅匯算清繳利潤(rùn)表填寫

1、填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);

2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報(bào)表，收入、成本、利潤(rùn)均按三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn))，計(jì)稅金額填寫，納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

匯算清繳的范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

借：以前年度損調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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