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匯算清繳是財務人員很重要的一項工作，財務人員應該了解企業(yè)所得稅匯算清繳的流程并且掌握相關的會計處理。下文總結了匯算清繳流程是怎樣的的相關內容和大家分享，想要獲取詳細內容就請繼續(xù)往下看吧!相信在看完文章后，你將會對匯算清繳的流程有一個基礎的了解。

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企業(yè)所得稅匯算清繳流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;

第三步：將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

企業(yè)所得稅匯算清繳期限

1、企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應當自 年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條)

2、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

3、企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個獨立的納稅年度。(《企業(yè)所得稅法》第五十三條) 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款;

4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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