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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)處理一直是財(cái)務(wù)人員非常關(guān)注的話題，很多小伙伴對(duì)于這部分內(nèi)容還不太了解，不過不要著急，下文整理了虧損企業(yè)匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)，詳細(xì)解答了匯算清繳連續(xù)三年虧損怎么處理這一問題，你可以看一下作為參考!希望能夠幫助你解決問題!

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匯算清繳連續(xù)三年虧損怎么辦

1、如果企業(yè)存在財(cái)產(chǎn)損失，需要稅前扣除，必須要稅務(wù)師事務(wù)所出具的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的鑒證報(bào)告。

2、如果無財(cái)產(chǎn)損失扣除項(xiàng)目，且當(dāng)年實(shí)際稅負(fù)(企業(yè)所得稅)不低于上年度平均稅負(fù)，評(píng)定為B級(jí)以上企業(yè)，可以由企業(yè)自行匯算清繳(稅務(wù)機(jī)關(guān)另行規(guī)定的除外)。由于你企業(yè)連續(xù)三年虧損，按照要求屬于納稅評(píng)估選案范圍，可能是屬于你企業(yè)自行核查階段，相關(guān)證據(jù)無法證明其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，請(qǐng)與稅務(wù)師事務(wù)所聯(lián)系，并將其匯算清繳鑒證報(bào)告報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。否則，將按照未按照規(guī)定報(bào)送的相關(guān)要求進(jìn)行處罰。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

繳納所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊,調(diào)多少?zèng)_多少.

匯算清繳時(shí)需要注意什么?

實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計(jì)算.

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