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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理一直是財務人員非常關注的話題，很多小伙伴對于這部分內(nèi)容還不太了解，不過不要著急，下文整理了虧損企業(yè)匯算清繳的會計知識，詳細解答了匯算清繳連續(xù)三年虧損怎么處理這一問題，你可以看一下作為參考!希望能夠幫助你解決問題!

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理一直是財務人員非常關注的話題，很多小伙伴對于這部分內(nèi)容還不太了解，不過不要著急，下文整理了虧損企業(yè)匯算清繳的會計知識，詳細解答了匯算清繳連續(xù)三年虧損怎么處理這一問題，你可以看一下作為參考!希望能夠幫助你解決問題!

匯算清繳連續(xù)三年虧損怎么辦

1、如果企業(yè)存在財產(chǎn)損失，需要稅前扣除，必須要稅務師事務所出具的財產(chǎn)損失稅前扣除的鑒證報告。

2、如果無財產(chǎn)損失扣除項目，且當年實際稅負(企業(yè)所得稅)不低于上年度平均稅負，評定為B級以上企業(yè)，可以由企業(yè)自行匯算清繳(稅務機關另行規(guī)定的除外)。由于你企業(yè)連續(xù)三年虧損，按照要求屬于納稅評估選案范圍，可能是屬于你企業(yè)自行核查階段，相關證據(jù)無法證明其實際經(jīng)營情況，請與稅務師事務所聯(lián)系，并將其匯算清繳鑒證報告報主管稅務機關。否則，將按照未按照規(guī)定報送的相關要求進行處罰。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

繳納所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊,調(diào)多少沖多少.

匯算清繳時需要注意什么?

實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務機關核準后,在核準的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告.

主管稅務機關經(jīng)查明事實后,予以核準.

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.

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