用戶注冊

相信小伙伴們對于匯算清繳并不陌生，也能夠熟練處理匯算清繳相關的會計業(yè)務。那么，你知道匯算清繳哪些需要備案嗎?現(xiàn)在不了解的話也沒有關系，下文詳細解答了匯算清繳哪些需要備案這一問題并進行了擴展延伸，有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有所幫助!

相信小伙伴們對于匯算清繳并不陌生，也能夠熟練處理匯算清繳相關的會計業(yè)務。那么，你知道匯算清繳哪些需要備案嗎?現(xiàn)在不了解的話也沒有關系，下文詳細解答了匯算清繳哪些需要備案這一問題并進行了擴展延伸，有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有所幫助!

匯算清繳備案

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規(guī)定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)第四條規(guī)定：“ 企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取”自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤暗霓k理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查?！钡谑鍡l規(guī)定：“ 本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)同時廢止?！?

因此，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)如需享受稅收優(yōu)惠，不再需要備案。

所得稅如何匯算清繳?

根據稅法的相關規(guī)定對會計年報進行調整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正)。

需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據，業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調整”科目核算。

新企業(yè)第一年虧損也正常，調整后還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的。

點這里限時免費學年度納稅申報表

福利放送：限時0元領企業(yè)2021匯繳年度納稅申報材料

相關閱讀：

匯算清繳做完后，發(fā)現(xiàn)問題的解決方法?

所得稅匯算清繳備案是什么