用戶注冊

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中會根據實際情況對一些科目進行調增。那么，調增后應該怎樣進行財務處理呢?如果你還不能夠解答這個問題，那就請接著往下看吧!下文整理了匯算清繳納稅調增后賬目怎么處理的相關內容，有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望能夠幫助到你!

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中會根據實際情況對一些科目進行調增。那么，調增后應該怎樣進行財務處理呢?如果你還不能夠解答這個問題，那就請接著往下看吧!下文整理了匯算清繳納稅調增后賬目怎么處理的相關內容，有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望能夠幫助到你!

匯算清繳納稅調增后賬目處理

匯算清繳調增調減后，不需要做賬務處理的。

沒有會計處理。

我們再來看看所得稅匯算清繳調增和調減應怎樣理解?

所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

(一)納稅調整增加額

1、會計準則不作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。

例如：發(fā)出商品，會計不確認為收入，稅法確認收入，那納稅調整就要調增，要多交稅

2、會計準則確認為費用或損失計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。

例如：稅收滯納金，會計計入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調增就要調增，多交稅

(二)納稅調整減少額

1、會計準則作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益。

例如：國債利息，會計確認為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調減

2、會計準則不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時允許扣減。

例如：三新技術的研發(fā)費用，稅法可以加計扣除50%

【速來】學習企業(yè)匯繳基礎課程

2021企業(yè)匯繳年度納稅申報資料，限時0元領取

相關閱讀：

所得稅匯算清繳調增需要做賬務處理嗎

會計利潤虧損所得稅匯算清繳調增會計分錄