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企業(yè)在進行匯算清繳的過程中會根據(jù)實際情況對一些科目進行調(diào)增。那么，調(diào)增后應(yīng)該怎樣進行財務(wù)處理呢?如果你還不能夠解答這個問題，那就請接著往下看吧!下文整理了匯算清繳納稅調(diào)增后賬目怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望能夠幫助到你!

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中會根據(jù)實際情況對一些科目進行調(diào)增。那么，調(diào)增后應(yīng)該怎樣進行財務(wù)處理呢?如果你還不能夠解答這個問題，那就請接著往下看吧!下文整理了匯算清繳納稅調(diào)增后賬目怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望能夠幫助到你!

匯算清繳納稅調(diào)增后賬目處理

匯算清繳調(diào)增調(diào)減后，不需要做賬務(wù)處理的。

沒有會計處理。

我們再來看看所得稅匯算清繳調(diào)增和調(diào)減應(yīng)怎樣理解?

所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

(一)納稅調(diào)整增加額

1、會計準(zhǔn)則不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。

例如：發(fā)出商品，會計不確認為收入，稅法確認收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅

2、會計準(zhǔn)則確認為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。

例如：稅收滯納金，會計計入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅

(二)納稅調(diào)整減少額

1、會計準(zhǔn)則作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認為收益。

例如：國債利息，會計確認為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減

2、會計準(zhǔn)則不確認為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣減。

例如：三新技術(shù)的研發(fā)費用，稅法可以加計扣除50%

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