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利潤(rùn)表能夠反映公司一年的經(jīng)營(yíng)狀況，能夠幫助管理人員做出正確的決策。因此利潤(rùn)表的編制是非常重要的，需要財(cái)務(wù)人員熟練掌握相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)。下文整理了匯算清繳年報(bào)利潤(rùn)表怎么填的相關(guān)內(nèi)容，想要深入學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容的朋友們快來(lái)看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

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匯算清繳年報(bào)利潤(rùn)表的填寫(xiě)

1、填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);

2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報(bào)表，收入、成本、利潤(rùn)均按三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn))，計(jì)稅金額填寫(xiě)，納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

匯算清繳的范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

借：以前年度損調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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