用戶注冊

匯算清繳是企業(yè)每年都要進行的工作，因此企業(yè)財務人員應該理解匯算清繳的知識并能夠學以致用。但是很多小伙伴會混淆匯算清繳和年度申報，不能夠處理好兩者關聯(lián)的會計業(yè)務。下文整理了與匯算清繳年報要合并報表嗎有關的內容，你可以看一下作為參考，希望對你有幫助!

匯算清繳是企業(yè)每年都要進行的工作，因此企業(yè)財務人員應該理解匯算清繳的知識并能夠學以致用。但是很多小伙伴會混淆匯算清繳和年度申報，不能夠處理好兩者關聯(lián)的會計業(yè)務。下文整理了與匯算清繳年報要合并報表嗎有關的內容，你可以看一下作為參考，希望對你有幫助!

匯算清繳年報是否要合并報表?

1、通常我們所說的年報就是年度申報,就是匯算清繳,針對的是企業(yè)所得稅.

2、年檢一般指的是工商年檢,在工商年檢的時候需要提交企業(yè)上年度的資產負債表和利潤表(就是上百年12月份的報表)

3、至于匯算清繳的程序各地以及國地稅的規(guī)定不太一樣,最好你的要去咨度詢主管稅務機關.

比如,北京的地稅申報,就是在離線軟件端填寫報表,提交后,自行打印出來,地稅也不一定要.自己留好了就成.北京的國稅,一般都是通過國稅申報軟件中填寫相關的申報表申報,之后打印出來交到稅務.

然后在匯算清繳的時候,針對某些企業(yè)(比如內是銷售超過一定金額的,虧損超過一定金額的),在申報的時候要同時做企業(yè)所得稅稅務審計,這個稅審報告有稅務師事務所來做.一般企業(yè)是先做稅審,之后按容照稅審報告填寫申報表即可

得稅匯算清繳如何調整

一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調整處理,且為永久性業(yè)務核算.

2.工會經費.企業(yè)撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務總局關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經費,要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理.

4.五險一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務招待費.

7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增.

限免：學習匯繳報表解析課

企業(yè)所得稅匯算前要做的準備工作資料包，限時免費領取

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳需要審計報告嗎

合伙企業(yè)個人所得稅匯算清繳在哪里申報