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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的時間是固定的，但是有時會因為購銷合同或者工程糾紛等原因?qū)е缕髽I(yè)未能在規(guī)定時間取得發(fā)票。那么，在匯算清繳期后取得發(fā)票怎樣進(jìn)行處理呢?下文整理了匯算清繳期結(jié)束后稅務(wù)處理的詳細(xì)內(nèi)容并進(jìn)行延伸擴(kuò)展，對這方面感興趣的小伙伴一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的時間是固定的，但是有時會因為購銷合同或者工程糾紛等原因?qū)е缕髽I(yè)未能在規(guī)定時間取得發(fā)票。那么，在匯算清繳期后取得發(fā)票怎樣進(jìn)行處理呢?下文整理了匯算清繳期結(jié)束后稅務(wù)處理的詳細(xì)內(nèi)容并進(jìn)行延伸擴(kuò)展，對這方面感興趣的小伙伴一起來學(xué)習(xí)吧!

匯算清繳期后取得發(fā)票的稅務(wù)處理

(1)由于一些原因(如購銷合同、工程項目糾紛等)，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未能取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證，企業(yè)主動沒有進(jìn)行稅前扣除的，待以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證后，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)扣除年限不得超過5年。其中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)在以后年度憑相關(guān)資料證實支出真實性后，相應(yīng)支出也可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)扣除年限不得超過5年。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證，企業(yè)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關(guān)資料證實支出真實性后，相應(yīng)支出可以在發(fā)生年度稅前扣除。否則，該支出不得在發(fā)生年度稅前扣除，也不得在以后年度追補(bǔ)扣除。

匯算清繳期結(jié)束前的稅務(wù)處理

(1)能夠補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

(2)因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，憑相關(guān)資料證實支出真實性后，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

(3)未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證并且未能憑相關(guān)資料證實支出真實性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

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