用戶注冊(cè)

企業(yè)在匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際情況，有的公司可以退稅，有的公司則需要補(bǔ)繳稅費(fèi)。那么需要補(bǔ)繳稅費(fèi)的公司應(yīng)該怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?下文整理了匯算清繳企業(yè)所得稅補(bǔ)繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果你想要深入學(xué)習(xí)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)，那就跟著小編一起接著往下看吧!

企業(yè)在匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際情況，有的公司可以退稅，有的公司則需要補(bǔ)繳稅費(fèi)。那么需要補(bǔ)繳稅費(fèi)的公司應(yīng)該怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?下文整理了匯算清繳企業(yè)所得稅補(bǔ)繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果你想要深入學(xué)習(xí)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)，那就跟著小編一起接著往下看吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅補(bǔ)繳會(huì)計(jì)分錄

如果匯算清繳后，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：

1、補(bǔ)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納應(yīng)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”相關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

借：盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

注意事項(xiàng)：

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么就沒(méi)有以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目

1、繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

匯算清繳怎么做?

在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

新手限時(shí)0元學(xué)匯繳基礎(chǔ)知識(shí)

限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅基礎(chǔ)資料包!

相關(guān)閱讀：

匯算清繳后補(bǔ)交的稅款怎么做賬

所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做