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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中，大大小小的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，不可避免，這要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員具備處理突發(fā)問(wèn)題的能力，能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)。那么，你知道匯算清繳前發(fā)現(xiàn)費(fèi)用發(fā)票有錯(cuò)怎么辦嗎?如果你還不清楚的話，就接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳前發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤的應(yīng)對(duì)措施。

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中，大大小小的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，不可避免，這要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員具備處理突發(fā)問(wèn)題的能力，能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)。那么，你知道匯算清繳前發(fā)現(xiàn)費(fèi)用發(fā)票有錯(cuò)怎么辦嗎?如果你還不清楚的話，就接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳前發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤的應(yīng)對(duì)措施。

匯算清繳前發(fā)現(xiàn)費(fèi)用發(fā)票有錯(cuò)的賬務(wù)處理

企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)”發(fā)票)，以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)其他外部憑證”)，不得作為稅前扣除憑證。

發(fā)現(xiàn)稅前扣除憑證不合規(guī)的，及時(shí)要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)。

【舉例】

情形一：交易不真實(shí)的，不得作為稅前扣除憑證。已扣除的需要對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

情形二：支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳結(jié)束期前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，對(duì)方企業(yè)應(yīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑28號(hào)公告第十四條規(guī)定的相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出與允許稅前扣除。

特別提醒

匯算清繳期結(jié)束后，在稅務(wù)處理方面，您還需要注意這兩點(diǎn)!

01

企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。

02

匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證、并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

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