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企業(yè)所得稅匯算清繳在規(guī)定的時間內(nèi)完成后，依據(jù)多退少補原則，有的公司可以申請將多交的稅款退還，有的公司則需要將少交的稅款進(jìn)行補交。下文整理了與匯算清繳時多繳稅款怎么辦相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，對這部分會計知識還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!希望幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳在規(guī)定的時間內(nèi)完成后，依據(jù)多退少補原則，有的公司可以申請將多交的稅款退還，有的公司則需要將少交的稅款進(jìn)行補交。下文整理了與匯算清繳時多繳稅款怎么辦相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，對這部分會計知識還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!希望幫助到你哦!

匯算清繳多交了所得稅怎么處理

一、抵繳

賬上掛著的應(yīng)交稅費，余額應(yīng)在貸方;如果在借方，則不必分錄。

1、小規(guī)模企業(yè)：經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：本年利潤

2、執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

多繳的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

二、退稅

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

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