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預(yù)提費(fèi)用匯算清繳怎么做是讓很多會(huì)計(jì)人員都頭疼的一個(gè)問題。下文是小編為大家整理的關(guān)于匯算清繳時(shí)候預(yù)提費(fèi)用怎么調(diào)增的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快來(lái)看一下吧!如果看完文章后還有疑問未被解答還可以咨詢我們的在線答疑老師為你進(jìn)行詳細(xì)解答哦!

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所得稅匯算清繳調(diào)整預(yù)提費(fèi)用怎么處理?

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

也就是說(shuō)只要在匯繳之前提供成本、費(fèi)用的有效憑證就不用調(diào)整

比如 計(jì)提的 工資 福利 獎(jiǎng)金等 在匯繳之前已經(jīng)實(shí)際發(fā)放,

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 如果 沒有實(shí)際發(fā)生, 在匯繳時(shí) 是要調(diào)增的

"預(yù)提費(fèi)用"匯繳時(shí)如何處理?

預(yù)提費(fèi)用稅前扣除應(yīng)符合稅法規(guī)定的真實(shí)、合法、相關(guān)、合理、確定性和權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則.也就是說(shuō),預(yù)提費(fèi)用確實(shí)已實(shí)際發(fā)生(證據(jù)、發(fā)票),與企業(yè)取得應(yīng)稅收入直接相關(guān),符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),費(fèi)用能可靠計(jì)量,在發(fā)生的所屬期稅前扣除.

同時(shí),還要注意《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號(hào))規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

依據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費(fèi)用合法有效憑證的,應(yīng)作納稅調(diào)增處理,待取得有效憑證時(shí),應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度追補(bǔ)確認(rèn),可作納稅調(diào)減處理.但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費(fèi)用.

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