用戶注冊

企業(yè)進行匯算清繳的周期很長，需要對各種費用按照相關(guān)規(guī)定進行處理。匯算清繳的工作是很復(fù)雜的，需要財務(wù)人員熟練掌握才能盡可能的避免錯誤的產(chǎn)生。那你知道匯算清繳時交所得稅的分錄怎么寫嗎?如果你還不太清楚的話，就請接著往下讀吧!希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

企業(yè)進行匯算清繳的周期很長，需要對各種費用按照相關(guān)規(guī)定進行處理。匯算清繳的工作是很復(fù)雜的，需要財務(wù)人員熟練掌握才能盡可能的避免錯誤的產(chǎn)生。那你知道匯算清繳時交所得稅的分錄怎么寫嗎?如果你還不太清楚的話，就請接著往下讀吧!希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

匯算清繳時交所得稅的分錄

1、匯繳后應(yīng)補繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳擴展資料

內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。

預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

應(yīng)注意的是：

⑴實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。

限時免費學(xué)匯算清繳案例課程

企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅風(fēng)險實務(wù)資料包，限時免費!

延伸閱讀：

小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做

地稅匯算清繳分錄怎么做