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企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，需要涉及到很多費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，這些處理是非常繁雜的。即使是會(huì)計(jì)老手也會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)更是困難重重。下文整理了匯算清繳時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容幫助大家了解匯算清繳中的財(cái)務(wù)處理，希望對(duì)你有所幫助哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，需要涉及到很多費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，這些處理是非常繁雜的。即使是會(huì)計(jì)老手也會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)更是困難重重。下文整理了匯算清繳時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容幫助大家了解匯算清繳中的財(cái)務(wù)處理，希望對(duì)你有所幫助哦!

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：庫(kù)存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個(gè)人承擔(dān)的，其會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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