發(fā)布時(shí)間:2021-03-08 10:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號正常情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)對費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,但是有時(shí)由于出差等特殊原因不能夠及時(shí)取得發(fā)票,直到進(jìn)行匯算清繳時(shí)才收到發(fā)票。那這時(shí)對于匯算清繳時(shí)跨期票據(jù)應(yīng)不應(yīng)該調(diào)增呢?下文整理了匯算清繳時(shí)跨期票據(jù)的財(cái)務(wù)處理,你可以看一下作為工作中的參考哦!
正常情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)對費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,但是有時(shí)由于出差等特殊原因不能夠及時(shí)取得發(fā)票,直到進(jìn)行匯算清繳時(shí)才收到發(fā)票。那這時(shí)對于匯算清繳時(shí)跨期票據(jù)應(yīng)不應(yīng)該調(diào)增呢?下文整理了匯算清繳時(shí)跨期票據(jù)的財(cái)務(wù)處理,你可以看一下作為工作中的參考哦!
匯算清繳時(shí)如發(fā)票發(fā)票跨期,請先確認(rèn)此筆所產(chǎn)生的費(fèi)用是否是屬于次納稅年度,不然就做納稅調(diào)增。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)涉及到跨期費(fèi)用的處理,通常對于跨月不跨年的費(fèi)用,財(cái)稅部門的監(jiān)管相對較松,但對于跨年費(fèi)用往往口徑較緊,企業(yè)在匯算清繳時(shí)應(yīng)該將跨年費(fèi)用作適當(dāng)調(diào)整,使其符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
發(fā)票可以跨年度報(bào)銷。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
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