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企業(yè)所得稅匯算清繳是一個很繁雜的過程，在這個過程中需要將公司日常產(chǎn)生的費用進行審查。相信大家對于工資匯算清繳時的一般處理已經(jīng)十分了解了，那么關于未發(fā)工資的匯算清繳，大家了解多少呢?下文整理了與匯算清繳時未發(fā)的工資怎么進行賬務處理有關的會計知識和大家分享。

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個很繁雜的過程，在這個過程中需要將公司日常產(chǎn)生的費用進行審查。相信大家對于工資匯算清繳時的一般處理已經(jīng)十分了解了，那么關于未發(fā)工資的匯算清繳，大家了解多少呢?下文整理了與匯算清繳時未發(fā)的工資怎么進行賬務處理有關的會計知識和大家分享。

匯算清繳時未發(fā)的工資賬務處理

兩個處理辦法:

一是本月不進行處理,因為計提工資一般放在應付工資里面,計提數(shù)與實發(fā)數(shù)本身就有差額,年終時兌現(xiàn)工資等可不計提,即不進入成本,直接沖減應付工資即可;

二是本月計提工資時,比實發(fā)數(shù)少計提即可.

一般要做度計審計由審計調(diào)整;

借:前度損益調(diào)整 紅字

貸:應付工資 紅字

同調(diào)整所稅:

借:前度損益調(diào)整

貸:應交稅費-企業(yè)所稅

結轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:

借:前度損益調(diào)整

貸:利潤配-未配利潤

工資計提未發(fā)放匯算清繳的時候能不能扣除?

一般情況下,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

根據(jù)相關規(guī)定:

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅費、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

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延伸閱讀：

匯算清繳工資扣除標準

匯算清繳工資薪金怎么調(diào)整