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企業(yè)在進行匯算清繳時，會出現(xiàn)這樣的情況：由于未取得發(fā)票等原因，對業(yè)務(wù)活動需要的成本進行暫估入賬。這時由于成本還未真正發(fā)生，但是暫估成本已經(jīng)發(fā)生，沒有票據(jù)憑證時也需要進行納稅調(diào)整。下文整理了匯算清繳時暫估的調(diào)增填在哪里的相關(guān)內(nèi)容，你可以看一下作為參考!

企業(yè)在進行匯算清繳時，會出現(xiàn)這樣的情況：由于未取得發(fā)票等原因，對業(yè)務(wù)活動需要的成本進行暫估入賬。這時由于成本還未真正發(fā)生，但是暫估成本已經(jīng)發(fā)生，沒有票據(jù)憑證時也需要進行納稅調(diào)整。下文整理了匯算清繳時暫估的調(diào)增填在哪里的相關(guān)內(nèi)容，你可以看一下作為參考!

暫估納稅調(diào)增賬務(wù)怎么處理

答:調(diào)增是因為材料未收到發(fā)票

所以發(fā)票是調(diào)整的依據(jù)

①暫估入賬會計處理為:

借:原材料/庫存商品 X

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 X

②供應(yīng)方開具發(fā)票,沖回暫估入賬會計分錄:

借:原材料/庫存商品 -X

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -X

③依據(jù)發(fā)票金額做會計處理:

借:原材料/庫存商品

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款-供應(yīng)方

在填寫2020年季度所得稅預(yù)繳申報表時,不作調(diào)整

在填寫2020年年度所得稅匯算申報表時,調(diào)增X

在填寫2021年年度所得稅匯算申報表時,需要調(diào)減X

小企業(yè)會計制度所得稅匯算清繳的會計分錄是什么?

答:1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.、繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月3日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)

4、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅-(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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