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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，會(huì)出現(xiàn)這樣的情況：由于未取得發(fā)票等原因，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要的成本進(jìn)行暫估入賬。這時(shí)由于成本還未真正發(fā)生，但是暫估成本已經(jīng)發(fā)生，沒(méi)有票據(jù)憑證時(shí)也需要進(jìn)行納稅調(diào)整。下文整理了匯算清繳時(shí)暫估的調(diào)增填在哪里的相關(guān)內(nèi)容，你可以看一下作為參考!

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，會(huì)出現(xiàn)這樣的情況：由于未取得發(fā)票等原因，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要的成本進(jìn)行暫估入賬。這時(shí)由于成本還未真正發(fā)生，但是暫估成本已經(jīng)發(fā)生，沒(méi)有票據(jù)憑證時(shí)也需要進(jìn)行納稅調(diào)整。下文整理了匯算清繳時(shí)暫估的調(diào)增填在哪里的相關(guān)內(nèi)容，你可以看一下作為參考!

暫估納稅調(diào)增賬務(wù)怎么處理

答:調(diào)增是因?yàn)椴牧衔词盏桨l(fā)票

所以發(fā)票是調(diào)整的依據(jù)

①暫估入賬會(huì)計(jì)處理為:

借:原材料/庫(kù)存商品 X

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 X

②供應(yīng)方開(kāi)具發(fā)票,沖回暫估入賬會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品 -X

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -X

③依據(jù)發(fā)票金額做會(huì)計(jì)處理:

借:原材料/庫(kù)存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款-供應(yīng)方

在填寫2020年季度所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí),不作調(diào)整

在填寫2020年年度所得稅匯算申報(bào)表時(shí),調(diào)增X

在填寫2021年年度所得稅匯算申報(bào)表時(shí),需要調(diào)減X

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄是什么?

答:1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月3日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)

4、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅-(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

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