用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳的實際處理過程中，時常會出現(xiàn)各種突發(fā)情況，讓工作進度停滯不前。為了幫助大家更順利的完成匯算清繳工作，小編為大家整理了幾個匯算清繳實務(wù)問題解答分享給大家，感興趣的快來看一下吧!如果這些內(nèi)容能夠解答你的困惑就太好了。希望能夠幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳的實際處理過程中，時常會出現(xiàn)各種突發(fā)情況，讓工作進度停滯不前。為了幫助大家更順利的完成匯算清繳工作，小編為大家整理了幾個匯算清繳實務(wù)問題解答分享給大家，感興趣的快來看一下吧!如果這些內(nèi)容能夠解答你的困惑就太好了。希望能夠幫助到你哦!

匯算清繳實務(wù)問題及解答

1.企業(yè)三年以上應(yīng)付未付款項，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額?

企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付款項，應(yīng)作為其他收入并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)收到的代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費，需不需要繳納企業(yè)所得稅?

企業(yè)收到代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費，應(yīng)并入收到所退手續(xù)費當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)商品促銷活動中的贈品如何進行企業(yè)所得稅涉稅處理?

企業(yè)在商品促銷活動中,采取買一贈一以外的方式銷售商品時，贈送給消費者的商品，在會計上未作收入處理的，納稅申報時，應(yīng)將贈送商品確認為視同銷售收入。

申報時填寫A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》，將應(yīng)稅收入填報第3行“用于市場推廣或銷售視同銷售收入”的第一列稅收金額和第二列納稅調(diào)整金額，同時將視同銷售成本，填入第13行“用于市場推廣或銷售視同銷售成本”的第一列稅收金額，以負數(shù)填報第二列納稅調(diào)整金額。

4.籌建期企業(yè)收到政府補助如何進行企業(yè)所得稅涉稅處理?

按照會計準(zhǔn)則第16號規(guī)定，政府補助分為兩類：

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。

(2)與收益相關(guān)的政府補助，①用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。②用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

對于收到政府補助所得稅處理應(yīng)當(dāng)首先判定是否屬于不征稅收入，如果符合不征稅收入條件按照財稅〔2011〕70號文件相關(guān)規(guī)定處理;如果不符合不征稅收入條件應(yīng)當(dāng)作為政府補助在收到當(dāng)期確認應(yīng)稅所得，發(fā)生的相關(guān)支出允許在稅前扣除。

5.房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段取得預(yù)收房款，是按照房款全額作為計算預(yù)計毛利額的基數(shù)，還是按不含增值稅額的房款作為計算預(yù)計毛利額的基數(shù)?

企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入口徑暫按以下公式計算：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入=預(yù)售收入/(1+稅率或征收率)，并以此作為計算預(yù)計毛利額的依據(jù)。

6.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，其法人合伙人從有限合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額應(yīng)在何時確認所得?

按照《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，若法人合伙人取得的收益已計入當(dāng)期利潤的,則預(yù)繳申報時應(yīng)按照實際利潤額計算繳納企業(yè)所得稅;年末仍未計入當(dāng)期利潤的在匯算清繳時一并確認計算應(yīng)納稅所得額。

7.企業(yè)與職工解除勞動合同支付的一次性補償金如何進行稅前扣除?

企業(yè)與受雇人員解除勞動合同，支付給職工的一次性補償金，在不超過《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和天津市政府相關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在稅前扣除。

8.企業(yè)發(fā)生工傷、意外傷害等支付的一次性補償如何進行稅前扣除?

企業(yè)員工發(fā)生工傷、意外傷害等事故，由企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式向其支付的經(jīng)濟補償，憑生效的法律文書和銀行劃款憑證、收款人收款憑證，可在稅前扣除。

9.企業(yè)發(fā)生的通訊費、職工交通補貼如何進行稅前扣除?

企業(yè)為職工提供的通訊、交通待遇，實行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的通訊、交通補貼，應(yīng)納入職工工資總額準(zhǔn)予扣除;尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。

10.企業(yè)發(fā)生的取暖費、防暑降溫費如何進行稅前扣除?

企業(yè)為職工提供的通訊、交通待遇，實行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的通訊、交通補貼，應(yīng)納入職工工資總額準(zhǔn)予扣除;尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。

點擊：限時免費學(xué)匯算清繳課程

最新整理~企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬務(wù)處理

是不是每個企業(yè)都需要所得稅匯算清繳