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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過程中，會(huì)出現(xiàn)大大小小的問題。而“匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么辦”這個(gè)問題是很多朋友們都比較困惑的，為了幫助大家解決這個(gè)問題，小編在下文整理了匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的詳細(xì)處理辦法，對(duì)這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!能夠幫助到你就真的太好了!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過程中，會(huì)出現(xiàn)大大小小的問題。而“匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么辦”這個(gè)問題是很多朋友們都比較困惑的，為了幫助大家解決這個(gè)問題，小編在下文整理了匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的詳細(xì)處理辦法，對(duì)這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!能夠幫助到你就真的太好了!

匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)的應(yīng)對(duì)方法

每個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。

如果企業(yè)匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤的分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)如何處理?

答：一般情況下，匯算清繳中應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說明納稅人預(yù)繳稅款時(shí)多繳了，匯算清繳需要退稅，或者留待以后年度用來抵減。所以，您可以申請(qǐng)退稅，也可以不申請(qǐng)退稅，在下一年度繳稅時(shí)申請(qǐng)抵減。

溫馨提示：預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)在年初做好計(jì)劃，盡量不要出現(xiàn)多繳的情況。

匯算清繳所得稅補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

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