用戶注冊(cè)

匯算清繳本身就是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，中間涉及到各種費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理以及申報(bào)表的填寫，因此對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，想要完全掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)并不是一件容易的事。大多數(shù)會(huì)計(jì)人員都會(huì)有這樣的疑問：匯算清繳算會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正嗎?下文對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行了解答，快來看一下吧!

匯算清繳本身就是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，中間涉及到各種費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理以及申報(bào)表的填寫，因此對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，想要完全掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)并不是一件容易的事。大多數(shù)會(huì)計(jì)人員都會(huì)有這樣的疑問：匯算清繳算會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正嗎?下文對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行了解答，快來看一下吧!

匯算清繳屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正嗎?

如果是稅款差異產(chǎn)生的不算，如果是做錯(cuò)賬產(chǎn)生的可以算作差錯(cuò)更正的。關(guān)于匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的處理可以看看下述資料：

對(duì)于所得稅匯算清繳差異，其賬務(wù)處理可以這樣做：

一、預(yù)繳稅額多繳了：全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》中的規(guī)定，匯算清繳補(bǔ)繳會(huì)計(jì)差錯(cuò)分為三種情況進(jìn)行更正：

(1)本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

(2)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)直接計(jì)入本期凈損益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整;如不影響損益，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

(3)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)根據(jù)其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。此類情況應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

限時(shí)免費(fèi)學(xué)企業(yè)所得稅匯繳課

限時(shí)0元領(lǐng)取企業(yè)年度納稅申報(bào)資料，手慢無!

相關(guān)閱讀：

匯算清繳做完后，發(fā)現(xiàn)問題的解決方法?

所得稅匯算清繳在哪申報(bào)