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相信大家都知道怎么計(jì)提發(fā)放工資，也會(huì)處理計(jì)提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理，那么大家是否遇到過工資已經(jīng)計(jì)提，但是下個(gè)月才能進(jìn)行發(fā)放的情況，這個(gè)時(shí)候我們應(yīng)該怎么辦呢?不要著急，小編為您準(zhǔn)備了解決方法，請(qǐng)看下文工資已計(jì)提但未發(fā)放怎么做賬務(wù)處理，希望可以幫到大家吧。祝您生活愉快。

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工資已計(jì)提但未發(fā)放賬務(wù)處理

答：企業(yè)計(jì)提及發(fā)放工資相關(guān)分錄如下：

1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

注：計(jì)提工資未發(fā)，做以上兩步即可;計(jì)提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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