用戶注冊

相信大家都知道企業(yè)所得稅匯算清繳結束后，如果應交稅款少于預交稅款時，可以將多余稅款申請退稅。那你知道匯算清繳所得稅退稅會計分錄怎么寫嗎?下文整理了匯算清繳所得稅退稅會計分錄和大家分享，對此感興趣的朋友們快來一起看一下吧!可以作為工作時的參考哦!

相信大家都知道企業(yè)所得稅匯算清繳結束后，如果應交稅款少于預交稅款時，可以將多余稅款申請退稅。那你知道匯算清繳所得稅退稅會計分錄怎么寫嗎?下文整理了匯算清繳所得稅退稅會計分錄和大家分享，對此感興趣的朋友們快來一起看一下吧!可以作為工作時的參考哦!

所得稅匯算清繳退稅會計分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

限免，學匯繳風險自查自糾課程

限時免費領匯算清繳涉稅風險實務資料包，手慢無!

相關閱讀：

年度匯算清繳要怎么做

個人所得稅匯算清繳退稅的流程