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企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程并不是一成不變的，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、當(dāng)年政策等原因，匯算清繳的過(guò)程會(huì)發(fā)生改變也會(huì)出現(xiàn)一些特殊情況，比如說(shuō)調(diào)表不調(diào)賬。下文整理了與匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧，希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會(huì)計(jì)知識(shí)哦!

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匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬的處理

所得稅匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬,這是說(shuō)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表里的調(diào)整后的計(jì)稅收入,只是在納稅申報(bào)表里面調(diào)整.

調(diào)賬不調(diào)表--這個(gè)說(shuō)法欠妥.可以理解為把會(huì)計(jì)的利潤(rùn)調(diào)整為納稅利潤(rùn)

如果涉及補(bǔ)交所得稅,需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算,調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù).

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳的

實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類),不進(jìn)行匯算清繳.

A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收:核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納;

5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.

特別注意:

企業(yè)所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調(diào)整,是調(diào)表不調(diào)賬的,在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理,只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅,不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn).

頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫(xiě)說(shuō)明。

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