用戶注冊

企業(yè)進行匯算清繳的過程中，很多項目都需要進行納稅調(diào)整，會計從業(yè)人員在處理這些項目時要注意不要出現(xiàn)差錯。下文不僅整理了匯算清繳時納稅調(diào)整的項目，也解答了匯算清繳調(diào)減成本分錄怎么寫這一問題，對這些會計知識還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有幫助!

企業(yè)進行匯算清繳的過程中，很多項目都需要進行納稅調(diào)整，會計從業(yè)人員在處理這些項目時要注意不要出現(xiàn)差錯。下文不僅整理了匯算清繳時納稅調(diào)整的項目，也解答了匯算清繳調(diào)減成本分錄怎么寫這一問題，對這些會計知識還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有幫助!

匯算清繳調(diào)減成本分錄

一般調(diào)表不調(diào)賬的，不用做憑證。

匯算清繳怎么調(diào)整成本

(一)日后事項的損益調(diào)整

如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項屬資產(chǎn)負債表日后事項,即年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的事項,則應(yīng)按新《企業(yè)會計制度》第138條及《企業(yè)會計準則--資產(chǎn)負債表日后事項》的有關(guān)規(guī)定進行調(diào)整.

會計處理程序如下:

①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至"以前年度損益調(diào)整"賬戶,應(yīng)調(diào)增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方.

②作所得稅納稅調(diào)整.補交所得稅時,借記"以前年度損益調(diào)整"賬戶,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄.

③將"以前年度損益調(diào)整"賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"賬戶.

④調(diào)整盈余公積計提數(shù).補提盈余公積時,借記"利潤分配--未分配利潤"賬戶,貸記"盈余公積"賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄.

⑤調(diào)整會計報表相關(guān)項目的數(shù)字.包括:資產(chǎn)負債表日編制的會計報表相關(guān)項目的數(shù)字,以及當期編制的會計報表相關(guān)項目的年初數(shù).如果提供比較會計報表,還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會計報表的上年數(shù).

(二)所得稅匯算清繳時處理

A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第10行"(八)銷售折扣、折讓和退回":填報不符合稅法規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進行納稅調(diào)整的金額,和發(fā)生的銷售退回因會計處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額.第1列 "賬載金額"填報納稅人會計核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額.第2列"稅收金額"填報根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業(yè)務(wù)影響當期損益的金額.第1列減第2列,若余額≥0,填入第3列"調(diào)增金額";若余額<0,將絕對值填入第4列"調(diào)減金額",第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異.

速戳：學(xué)習企業(yè)匯繳報表分析課

【限免】一鍵領(lǐng)取企業(yè)匯繳一點解析資料包!

延伸閱讀：

匯算清繳調(diào)整的管理費用怎么做分錄

有成本無發(fā)票怎么做匯算清繳調(diào)減