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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中，很多項(xiàng)目都需要進(jìn)行納稅調(diào)整，會(huì)計(jì)從業(yè)人員在處理這些項(xiàng)目時(shí)要注意不要出現(xiàn)差錯(cuò)。下文不僅整理了匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整的項(xiàng)目，也解答了匯算清繳調(diào)減成本分錄怎么寫(xiě)這一問(wèn)題，對(duì)這些會(huì)計(jì)知識(shí)還不太熟悉的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有幫助!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中，很多項(xiàng)目都需要進(jìn)行納稅調(diào)整，會(huì)計(jì)從業(yè)人員在處理這些項(xiàng)目時(shí)要注意不要出現(xiàn)差錯(cuò)。下文不僅整理了匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整的項(xiàng)目，也解答了匯算清繳調(diào)減成本分錄怎么寫(xiě)這一問(wèn)題，對(duì)這些會(huì)計(jì)知識(shí)還不太熟悉的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有幫助!

匯算清繳調(diào)減成本分錄

一般調(diào)表不調(diào)賬的，不用做憑證。

匯算清繳怎么調(diào)整成本

(一)日后事項(xiàng)的損益調(diào)整

如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)屬資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),即年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng),則應(yīng)按新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第138條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

會(huì)計(jì)處理程序如下:

①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至"以前年度損益調(diào)整"賬戶,應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)(上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用)時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)(上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益)時(shí)記借方.

②作所得稅納稅調(diào)整.補(bǔ)交所得稅時(shí),借記"以前年度損益調(diào)整"賬戶,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶;沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄.

③將"以前年度損益調(diào)整"賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶.

④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù).補(bǔ)提盈余公積時(shí),借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶,貸記"盈余公積"賬戶;沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄.

⑤調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字.包括:資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字,以及當(dāng)期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù).如果提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表,還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的上年數(shù).

(二)所得稅匯算清繳時(shí)處理

A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第10行"(八)銷售折扣、折讓和退回":填報(bào)不符合稅法規(guī)定的銷售折扣和折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額,和發(fā)生的銷售退回因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額.第1列 "賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額.第2列"稅收金額"填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額.第1列減第2列,若余額≥0,填入第3列"調(diào)增金額";若余額<0,將絕對(duì)值填入第4列"調(diào)減金額",第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異.

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