用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中要將規(guī)定的每一筆費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，收入自然也是企業(yè)所得稅匯算清繳的一部分。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一些費(fèi)用是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的，下文整理了與匯算清繳怎么調(diào)減收入有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!希望能夠幫助到你!

企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中要將規(guī)定的每一筆費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，收入自然也是企業(yè)所得稅匯算清繳的一部分。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一些費(fèi)用是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的，下文整理了與匯算清繳怎么調(diào)減收入有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!希望能夠幫助到你!

企業(yè)所得稅匯算清繳中如何調(diào)減收入?

所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷(xiāo)售退回，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，減少以前年度利潤(rùn)。國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)文件第一條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。因此，稅法規(guī)定銷(xiāo)售退回一律沖減發(fā)生當(dāng)期的銷(xiāo)售商品收入，不管是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)減費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)在當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售退回稅會(huì)沒(méi)有差異，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷(xiāo)售退回則存在稅會(huì)差異，很多企業(yè)沒(méi)有做納稅調(diào)整。

速來(lái)學(xué)習(xí)，匯算清繳專(zhuān)題資料

匯算清繳課程，限時(shí)免費(fèi)學(xué)習(xí)!

延伸閱讀：

會(huì)計(jì)利潤(rùn)虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳調(diào)整收入申報(bào)表怎么查詢