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企業(yè)所得稅匯算清繳是一個長期的過程，涉及到各種費用的稅務處理，因此企業(yè)財務人員在處理這部分業(yè)務時，需要多加注意。下文整理了匯算清繳調減所得稅分錄怎么寫的相關內容和大家分享。如果想要和更多會計行業(yè)的小伙伴進行交流，那就掃描下方二維碼加入會計實操交流群吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個長期的過程，涉及到各種費用的稅務處理，因此企業(yè)財務人員在處理這部分業(yè)務時，需要多加注意。下文整理了匯算清繳調減所得稅分錄怎么寫的相關內容和大家分享。如果想要和更多會計行業(yè)的小伙伴進行交流，那就掃描下方二維碼加入會計實操交流群吧!

所得稅匯算清繳的調整分錄怎么做?

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅實行按月/季預繳，按年計算。對于企業(yè)所得稅年終匯算清繳調整的會計分錄，具體如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

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